贈与税シミュレーター

暦年贈与は毎年110万円の基礎控除があり、超えた部分に10〜55%の税率がかかります。一方、相続時精算課税は累計2,500万円まで非課税ですが、贈与者が亡くなった際に相続財産に加算して相続税が計算されます。暦年贈与は少額を長期間にわたって贈与する場合に有利で、精算課税は一度にまとまった額を渡したい場合に検討されます。

父母や祖父母などの直系尊属から住宅取得資金の贈与を受けた場合、省エネ等住宅なら最大1,000万円、一般住宅なら最大500万円が非課税となります。暦年贈与の基礎控除110万円と併用できるため、省エネ住宅なら最大1,110万円まで非課税で贈与できます。

30歳未満の子や孫に対して、教育資金を一括で贈与する場合、1,500万円まで非課税となる制度です。金融機関に専用口座を開設し、教育費の領収書を提出して払い出す仕組みです。受贈者が30歳になった時点で残額がある場合は贈与税が課されます。

最も基本的な節税方法は、毎年110万円以内の暦年贈与を長期間にわたって行うことです。例えば毎年110万円を10年間贈与すれば、合計1,100万円を非課税で移転できます。また、住宅取得や教育資金など目的別の非課税制度を活用することで、さらに大きな金額を非課税で贈与できます。

贈与税の税率表は国税庁が公表する「贈与税の速算表」（一般税率・特例税率）に基づいています。基礎控除110万円、相続時精算課税の非課税枠2,500万円は2024年1月以降の税制に準拠しています。住宅取得資金や教育資金の非課税枠も最新の租税特別措置法に基づく金額です。実際の申告にあたっては税務署または税理士にご確認ください。

このシミュレーターは贈与税の概算額を計算するもので、特例の細かい適用条件（受贈者の年齢要件、所得制限、申告期限など）は考慮していません。また、相続時精算課税を選択した場合の相続税への影響は含まれていません。正確な税額の計算には、具体的な状況に応じた税理士への相談をお勧めします。